Первые самозанятые граждане начали появляться в России в 2019 году. Разумеется, люди, работающие на себя без регистрации ИП, были и раньше, но они не платили налоги и, соответственно, их деятельность не была законной. После того, как понятие самозанятости появилось в законе, в ряде регионов люди смогли узаконить свой труд, делая отчисления по сниженной налоговой ставке. Правительство РФ посчитало эксперимент удачным и дало сапмозанятости зеленый свет. Тем не менее, такая правовая форма все еще достаточно нова, и у многих россиян возникает вопрос, кто может стать самозанятым гражданином в 2020 году, каковы ограничения. Сегодня мы предлагаем читателям сайта «Карьеристка» прояснить ситуацию по вышеобозначенному вопросу.
Содержание
История вопроса: откуда в России взялись самозанятые
Проведя отдельное исследование, Росстат пришёл к выводу, что 25 млн. россиян занимается той или иной профессиональной деятельностью, работая на себя самостоятельно. При этом они не платят налоги и не делают отчислений в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования. К примеру, учитель, который проводит частные занятия с учениками, должен заключать договор физического лица с физическим лицом. Или, проводя занятия по корпоративному обучению, заключать договор уже с юридическим лицом. Такая практика договоров имеет место быть крайне редко и, скорее, по инициативе стороны обучающихся.
Свои статистические данные предоставляет и Минтруд. Ведомство посчитало самозанятых: их оказалось 12 млн. человек. Приведённые подсчёты также расходятся с данными, которые публикуют отдельные эксперты, утверждающие, что «теневым предпринимательством» занимается 40 млн. человек.
Стоит помнить, что частные уроки можно отнести к незаконному предпринимательству, и за такую деятельность уже сейчас предусмотрено взимание штрафов. Давать дополнительную нагрузку судебным органам и органам следствия по поиску и поимке «нелегальных» учителей Правительство не считает рациональным, и поэтому разработало особый режим налогообложения для самозанятых граждан.
Зарегистрировавшись самозанятым, репетитор может спать спокойно, а государство получает с его доходов определенную часть, пусть и меньше, чем подоходный налог. Такое компромиссное решение, по мнению Правительства РФ, является обоюдовыгодным.
Условия для перехода на режим самозанятости
Государство определяет следующие условия, в соответствии с которыми специалист может стать самозанятым:
- Во-первых, на человека не оформлено ИП.
- Во-вторых, он оказывает свои услуги преимущественно физическим лицам, разрешая их личные, персональные нужды. Здесь имеются в виду услуги репетиторов, нянь и домработниц.
- В-третьих, осуществляет свою деятельность исключительно своими силами.
- В-четвертых, имеет право встать на налоговый учёт в специальном порядке по характеру своей деятельности.
- В-пятых, доход от соответствующего вида деятельности не превышает определенной суммы (на 20020 год – 2,4 млн. рублей в год).
Налоговики особо отмечают, что не относят к самозанятым иностранных граждан, работающих у частных лиц. Однако если гражданин иностранного государства работает на себя, то он может оформить соответствующий статус.
Кто может стать самозанятым гражданином по видам деятельности
Список видов профессиональной деятельности, представители которых смогут зарегистрироваться как самозанятые граждане, будет ещё корректироваться. Однако, уже сейчас понятно, что в некоторых регионах есть уникальные сферы деятельности и профессии. Например, к таким необычным профессиональным областям можно отнести выпас скота. Исходя из особенностей отдельных областей и регионов, Правительство РФ делегировало формирование списка профессий региональным властям.
Для более урбанизированных регионов список услуг, предоставляемых самозанятыми, может быть таким:
- стрижки, укладки;
- фотосъемка и фотосессии;
- ремонт мелкой и крупной бытовой техники, электроники;
- работы по строительству и ремонту помещений;
- услуги по пошиву и ремонту одежды.
Чаще всего, для регистрации в качестве самозанятого гражданина можно заниматься любым из видов деятельности из ОКВЭД-2 за исключением:
реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
перепродажи товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; добычи и (или) реализации полезных ископаемых;
ведения договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
оказания услуг по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники.
Однако для получения более точной информации нужно обратиться в налоговую службу региона, на территории которого вы осуществляете свою деятельность в качестве самозанятого лица.
Лимиты и ограничения со стороны ФНС
Налоговая служба утвердила некоторые лимиты и ограничения, выход за которые ведут к потере статуса самозанятого гражданина или невозможности его получить. К таким лимитам относится размер дохода, который не может превосходить 2,4 млн рублей в год или 200 тыс. рублей в месяц. Ограничения касаются невозможности нанимать подчинённых и разрешения работать только на территории определенных регионов, поскольку этот налоговый режим применяется в качестве эксперимента. На данный момент он запланирован до 2028 года.
Жители каких регионов могут стать самозанятыми гражданами в 2020 году
После ввода в действия налога на профессиональный доход оформиться в качестве самозанятого можно было только в четырех регионах страны. В 2020 году этот режим действует в двадцати трех субъектах РФ:
Москве;
Московской области;
Калужской области;
Республике Татарстан;
Санкт-Петербурге;
Воронежской области;
Волгоградской области;
Ленинградской области;
Нижегородской области;
Новосибирской области;
Омской области;
Ростовской области;
Самарской области;
Сахалинской области;
Свердловской области;
Тюменской области;
Челябинской области,
Красноярском крае;
Пермском крае;
Ненецком автономном округе;
Ханты-Мансийском автономном округ – Югре;
Ямало-Ненецком автономном округу;
Республике Башкортостан.
Можно предположить, что список будет и дальше расширяться, пока экспериментом не будет охвачена вся Россия.
Обязательные отчисления и налоговые выплаты
Государство освобождало домработниц, репетиторов и нянь от уплаты подоходного налога, предоставляя до конца 2019 года налоговые каникулы. Данная норма регулировалась ФЗ № 477 и НК РФ. Регистрация этих специалистов в качестве самозанятых граждан не накладывала на них дополнительных финансовых обязательств.
С 2020 года подразумевается, что все самозанятые должны уплачивать налог на профессиональный доход.
Ставки следующие:
- 4% от дохода, полученного от физического лица;
- 6% от дохода, полученного от юридического лица или ИП.
Стоит заметить, что закон о самозанятых существует не только в России. Так, например, в Украине такой закон работает уже несколько лет. Самозанятые украинцы должны выплачивать в бюджет страны НДФЛ в размере 19,5%. Но такая система налогообложения для украинцев является менее выгодной, и они предпочитают оформлять статус физического лица-предпринимателя (ФЛП). ФЛП выплачивают в бюджет страны 5% своего дохода и дополнительно фиксированный платёж около 1700 рублей в пенсионный фонд (в пересчете на российский рубль).
В России закон о самозанятости носит добровольный характер. Но, избегая уплаты налогов и оставаясь «в тени» для государства, гражданин не делает обязательных отчислений в ПФ РФ, что лишает его трудового стажа, корректного расчета будущей пенсии. Не делая отчислений в фонд медицинского страхования, такой гражданин накладывает дополнительную финансовую нагрузку на других, официально работающих, граждан.
Как можно зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина в 2020 году
Регион регистрации гражданина значения не имеет. Важно то, где он оказывает свои профессиональные услуги. Поэтому регистрацию в налоговой инспекции нужно проходить в том регионе, где работает специалист. Кстати, такой же территориальный принцип регистрации действует и для ИП.
Документы можно подать в районном отделении налоговой через инспектора или на сайте налоговой службы, а также в многофункциональном центре (МФЦ).
Часто в обсуждении закона о самозанятых на различных форумах можно было заметить информацию о государственной пошлине за регистрацию самозанятых в размере 100 рублей. Но если обратиться к первоисточнику – сервису уплаты госпошлины на сайте налоговой службы – подобного платежа не найти. На данный момент такая пошлина не взимается, но, возможно, такой платёж будет необходим в будущем.
Самозанятость в России на данном этапе имеет статус эксперимент. Это предусматривает добровольность регистрации граждан РФ в соответствующем статусе. На это шаг идут те, кто хочет осуществлять услуги физическим и юридическим лицам официально, уплачивая небольшой налог, но при этом не имеет достаточно высокого доходя для того, чтобы регистрироваться в качестве ИП. На данный момент законодательство о самозанятости еще пока гибкое, подвижное. В 2020 году такая форма существует лишь в 23 регионах. Меняется и перечень видов деятельности, которыми может заниматься самозанятое лицо. Постепенно все должно утрястись, и тогда в законе о самозанятых, надо полагать, будет уже четко изложено, кто может стать самозанятым гражданином.
